dan P Undang-Undang PP
                                                                                                                                                                  er
                                                                                                                                                                  a
                                                                                                                                                                  tur
                                                                                                                                                                  an P
                                                    Untuk keterangan lebih lanjut, hubungi :
                                                                      Account                                                                                     elaksanaann
                                                          Representative                                                                                                h
                                                                                                                                                                  y
                                                                                                                                                                  a
                                                                                                                                                                                             Undang-Undang PPh
                                                                                                                                                                                             dan Peraturan Pelaksanaannya
                 KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
                 DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
                 Direktorat Penyuluhan, Pelayanan, dan Hubungan Masyarakat
                 Jalan Jenderal Gatot Subroto Kav. 40-42
                 Jakarta Selatan 12190
                 Telepon : (021) 5250208, 5251608 ext. 51658, 51601, 51608
                 Fax      : (021) 5736088
                 email    : penyuluhan@pajak.go.id
                 website : www.pajak.go.id
                                                                                                                                                                                             KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
                 Tahun Pencetakan 2013                                                                                                                                                       DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
                 Nomor: PJ.091/PPh/UU/001/2013-00                                                                                                                                            Direktorat Penyuluhan, Pelayanan, dan Hubungan Masyarakat
               SUSUNAN DALAM SATU NASKAH
           UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN
                   KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
                       DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
             DIREKTORAT PENYULUHAN, PELAYANAN, DAN HUBUNGAN MASYARAKAT
                                                                         KATA PENGANTAR                                                                                                                                                                                                DAFTAR ISI
                                                                                                                                                                                                                                              
                      Assalamualaikum Warahmatullahiwabarakatuh                                                                                                                                                         Kata 
                                                                                                                                                                                                                        Pengantar            .............................................................................................................        2
                               Undang-undang perpajakan dibuat sebagai pedoman bagi berbagai pihak,                                                                                                                     Daftar Isi           .............................................................................................................        3
                      terutama bagi Wajib Pajak dalam memenuhi hak dan melaksanakan kewajiban                                                                                                                           SUSUNAN DALAM SATU NASKAH DARI UNDANG-UNDANG REPUBLIK 
                      perpajakan,  maupun bagi petugas pajak untuk menjalankan tugas dalam menghimpun                                                                                                                   INDONESIA NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN 
                      penerimaan negara dari sektor pajak. Dalam undang-undang perpajakan juga diatur                                                                                                                   SEBAGAIMANA TELAH BEBERAPA KALI DIUBAH TERAKHIR DENGAN 
                      sistem, mekanisme, dan tata cara perpajakan yang menganut sistem self assessment.                                                                                                                 UNDANGUNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 36 TAHUN 2008 BERIKUT 
                               Buku Undang-Undang Pajak Penghasilan (PPh) ini berisi Susunan Dalam Satu                                                                                                                 PENJELASANNYA .................................................................................................                         11
                      Naskah Undang-Undang Pajak Penghasilan dengan format terbaru dan naskah Undang-                                                                                                                   BAB I                KETENTUAN UMUM...........................................................................                           13
                      Undang PPh beserta perubahannya. Hal ini kami lakukan dalam rangka memudahkan 
                      pengguna buku ini untuk menelusuri sejarah perubahannya beserta perubahan isi                                                                                                                     BAB II               SUBJEK PAJAK...................................................................................                    14   
                      Undang-Undang dimaksud. Selain itu buku ini juga memuat peraturan pelaksanaan                                                                                                                     BAB III              OBJEK PAJAK......................................................................................                   21
                      terkait dengan PPh.
                        Semoga buku ini dapat dimanfaatkan dengan baik untuk meningkatkan                                                                                                                               BAB IV               CARA MENGHITUNG PAJAK...............................................................                                61
                      pengetahuan dan pemahaman perpajakan masyarakat maupun petugas pajak.                                                                                                                             BAB V                PELUNASAN PAJAK  DALAM TAHUN  BERJALAN..................................                                            71
                                                                                                                                                                                                                        BAB VI               PERHITUNGAN  PAJAK  PADA  AKHIR  TAHUN........................................                                      89
                      Wassalamualaikum Warahmatullahiwabarakatuh                                                                                                                                                        BAB VII              KETENTUAN LAIN-LAIN.......................................................................                          91
                                                                                                                                                                                                                        BAB VIII             KETENTUAN PERALIHAN....................................................................                             94
                                                                                                                                                                                                                        BAB IX               KETENTUAN PENUTUP.......................................................................                            97
                                                                                                                                                                                                                        CATATAN  MENGENAI  KETENTUAN  PERALIHAN.................................................                                                98
                                                                                                                            Jakarta, Desember 2013                                                                      UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG 
                                                                                              Direktur Penyuluhan Pelayanan dan Humas                                                                                   PAJAK PENGHASILAN...........................................................................................                          103
                                                                                                                                                                                                                        BAB I                KETENTUAN UMUM...........................................................................                        106
                                                                                                                                                                                                                        BAB II               SUBYEK PAJAK...................................................................................                  107
                                                                                                                                                                                                                        BAB III              OBYEK  PAJAK......................................................................................               108
                                                                                                                                    Kismantoro Petrus                                                                   BAB IV               CARA MENGHITUNG PAJAK...............................................................                             115
                                                                                                                         NIP 195404071983031001                                                                         BAB V                PELUNASAN PAJAK DALAM TAHUN BERJALAN..................................                                           117
                                                                                                                                                                                                                        BAB VI               KREDIT PAJAK, PELUNASAN KEKURANGAN PEMBAYARAN 
                                                                                                                                                                                                                                             PAJAK, SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN DAN PENGEMBALIAN 
                                                                                                                                                                                                                                             KELEBIHAN PEMBAYARAN PAJAK.....................................................                                  120
                                                                                                                                                                                                                        BAB VII              KETENTUAN LAIN-LAIN.......................................................................                       121
                                                                                                                                                                                                                        BAB VIII             KETENTUAN PERALIHAN....................................................................                          121
                                                                                                                                                                                                                        BAB IX               KETENTUAN PENUTUP.......................................................................                         124
                                                                                                                                                                                                                        PENJELASAN ATAS UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 7 
                                                                                                                                                                                                                        TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN.....................................................                                             125
                                                                                                                                                                                                                        UMUM......................................................................................................................            125
                          PASAL DEMI PASAL..................................................................................................                                      126                                                              PENJELASAN ATAS UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 36 
                                                                                                                                                                                                                                                   TAHUN 2008 TENTANG PERUBAHAN KEEMPAT ATAS UNDANG-UNDANG 
                          UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 7 TAHUN 1991 TENTANG                                                                                                                                                              NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN.................................                                                                           363
                          PERUBAHAN ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG                                                                                                                                                                  I. UMUM...................................................................................................................                              363
                          PAJAK PENGHASILAN...........................................................................................                                            173
                          Pasal I                .............................................................................................................                    176                                                              II.PASAL DEMI PASAL...............................................................................................                                      364
                          Pasal II               .............................................................................................................                    178
                          PENJELASAN ATAS UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 7                                                                                                                                                                 PERATURAN PELAKSANAAN UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN
                          TAHUN 1991 TENTANG PERUBAHAN ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 7                                                                                                                                                                      1        PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 15 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK 
                          TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN...................................................                                                                 179                                                                           PENGHASILAN ATAS BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA 
                          UMUM......................................................................................................................                              179                                                                           KOPERASI ORANG PRIBADI..................................................................................................                   415
                          PASAL DEMI PASAL.................................................................................................                                       180                                                                  2        PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 16 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK 
                          UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 10 TAHUN 1994                                                                                                                                                                                  PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN BERUPA BUNGA OBLIGASI ..............................................                                          421
                          TENTANG PERUBAHAN ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN 1983                                                                                                                                                                      3        PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 18 TAHUN 2009 TENTANG BANTUAN 
                          TENTANG PAJAK PENGHASILAN SEBAGAIMANA TELAH DIUBAH DENGAN                                                                                                                                                                             ATAU SUMBANGAN TERMASUK ZAKAT ATAU SUMBANGAN  KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB 
                          UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN 1991........................................................                                                                187                                                                           YANG DIKECUALIKAN DARI OBJEK PAJAK PENGHASILAN.........................................................                                    429
                          Pasal I                .............................................................................................................                    190                                                                  4        PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 19 TAHUN 2009 TENTANG PAJAK 
                          Pasal II               .............................................................................................................                    213                                                                           PENGHASILAN ATAS DIVIDEN YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 
                                                                                                                                                                                                                                                                DALAM NEGERI...................................................................................................................            435
                          Pasal III              .............................................................................................................                    213                                                                  5        PERATURAN PEMERINTAH REPUBLIK INDONESIA NOMOR 71 TAHUN 2008 TENTANG 
                          PENJELASAN ATAS UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR                                                                                                                                                                                PERUBAHAN KETIGA ATAS PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 48 TAHUN 1994 TENTANG 
                          10 TAHUN 1994 TENTANG PERUBAHAN ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR                                                                                                                                                                              PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN ATAS PENGHASILAN DARI PENGALIHAN HAK ATAS TANAH 
                          7 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN SEBAGAIMANA TELAH                                                                                                                                                                              DAN/ATAU BANGUNAN........................................................................................................                  441
                          DIUBAH DENGAN UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN 1991........................                                                                                  215                                                                  6        PERATURAN MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 80/PMK.03/2009 TENTANG 
                          UMUM......................................................................................................................                              215                                                                           SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA NIRLABA YANG 
                          PASAL DEMI PASAL.................................................................................................                                       217                                                                           BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, 
                                                                                                                                                                                                                                                                YANG DIKECUALIKAN DARI OBJEK PAJAK PENGHASILAN........................................................                                     451
                          UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 17 TAHUN 2000                                                                                                                                                                         7        PERATURAN MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 81/PMK.03/2009 TENTANG
                          TENTANG PERUBAHAN KETIGA ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 7 TAHUN                                                                                                                                                                             PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN YANG BOLEH DIKURANGKAN SEBAGAI 
                          1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN................................................................                                                          270                                                                           BIAYA................................................................................................................................      457
                          Pasal I                .............................................................................................................                    274                                                                  8        PERATURAN MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 219/PMK.011/2012 
                          Pasal II               .............................................................................................................                    292                                                                           TENTANG PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 81/PMK.03/2009 
                          Pasal III              .............................................................................................................                    292                                                                           TENTANG PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN YANG BOLEH DIKURANGKAN 
                                                                                                                                                                                                                                                                SEBAGAI BIAYA...................................................................................................................           469
                          PENJELASAN ATAS UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR                                                                                                                                                                       9        PERATURAN MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 82/PMK.03/2009 TENTANG
                          17 TAHUN 2000 TENTANG PERUBAHAN KETIGA ATAS UNDANG-UNDANG                                                                                                                                                                             PERATURAN MENTERI KEUANGAN TENTANG PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 26 
                          NOMOR 7 TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN.................................                                                                           293                                                                           ATAS PENGHASILAN DARI PENJUALAN ATAU PENGALIHAN HARTA  DI INDONESIA, KECUALI YANG 
                          I. UMUM...................................................................................................................                              293                                                                           DIATUR DALAM PASAL 4 AYAT (2) UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN YANG DITERIMA 
                          II.PASAL DEMI PASAL...............................................................................................                                      294                                                                           ATAU DIPEROLEH  WAJIB PAJAK LUAR NEGERI SELAIN BENTUK USAHA TETAP DI INDONESIA....                                                         477
                          UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 36 TAHUN 2008                                                                                                                                                                        10        PERATURAN MENTERI KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA NOMOR 83/PMK.03/2009 TENTANG
                          TENTANG PERUBAHAN KEEMPAT ATAS UNDANG-UNDANG NOMOR 7                                                                                                                                                                                  PENYEDIAAN MAKANAN DAN MINUMAN BAGI SELURUH PEGAWAI SERTA PENGGANTIAN 
                          TAHUN 1983 TENTANG PAJAK PENGHASILAN..................................................                                                                  333                                                                           ATAU IMBALAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN DI DAERAH TERTENTU DAN 
                          Pasal I                .............................................................................................................                    336                                                                           YANG BERKAITAN DENGAN PELAKSANAAN PEKERJAAN YANG DAPAT DIKURANGKAN DARI 
                                                                                                                                                                                                                                                                PENGHASILAN BRUTO PEMBERI KERJA................................................................................                            483
                          Pasal II               .............................................................................................................                    361