 Adapun topik yang dibahas yaitu sebagai berikut:
             1.   Bagaiman syarat-syarat pelaporan?
             2.   Bagaimana persyaratan pelaporan mempengaruhi perilaku?
             3.   Bagaimana dampak persyaratan pelaporan?
             4.   Bagaimana penilaian dampak terhadap pengirim informasi?
   A. Syarat-Syarat Pelaporan 
   Dunia saat ini penuh dengan persyaratan untuk 
   melaporkan  informasi  kepada  orang  lain 
   tentang siapa atau apa kita ini, bagaimana kita 
   menjalankan  hidup  kita,  bagaimana  kita 
   mengerjakan  pekerjaan  kita  ,dan  seterusnya. 
   Hal  –  hal  ini  pada  umumnya  sering  disebut 
   sebagai persyaratan pelaporan.
      Informasi  pula  yang  dilaporkan  adalah  bagian  yang 
    penting dari proses pengendalian organisasi. Tanpa informasi, 
    manajer, kreditor dan pemilik tidak dapat mengatakan apakah 
    segala  sesuatu  berjalan  sesuai  dengan  rencana  aau  apakah 
    tindakan  korektif  diperlukan.  Meskipun  alternatif  seperti 
    pengamatan  langsung  dan  audit  kadang  kala  digunakan, 
    informasi  ang  dilaporkan  adalah  cara  paling  umum  untuk 
    memperoleh  informasi  yang  digunakan  untuk  pengendalian. 
    Adalah  penting  untuk  memahami  dampak  dari  persyaratan 
    pelaporan karena kelaziman dan biayanya.
   B.  Persyaratan  Pelaporan  Mempengaruhi 
   Perilaku
       Gagasan  bahwa  persyaratan  pelaporan  mempengaruhi 
     perilaku  pelaporan  bukanlah  sesuatu  yang  baru  atau  bagi 
     manajemen dan akuntansi. Para psikolog sangat menyadari bahwa 
     orang  dapat  merespon  terhadap  “  tuntunan”  dari  situasi 
     eksperimental dengan keperilakuan secara berbeda dengan apa ang 
     mereka  lakukan  dalam  situasi  lain.  Sementara  psikolog 
     eksperimental mencoba untuk menghindari hal itu krena orientasi 
     dan riset mereka. Manajer dan badan reguer secara aktif mencoba 
     untuk  memberikan  tuntunan  kepada  orang  lain  guna  membuat 
     mereka  berperilaku  dengan  cara  tertentu.  Manajer  dan  badan 
     regulasi  menggunakan  persyaratan  pelaporan  baik  menggunakan 
     tuntutan  seacam  itu  dan  untuk  menediakan  informasi  yang 
     dibutuhkan untuk mengevaluasi prilaku dan kinerja. 
       Persyaratan pelaporan dapat mempengaruhi prilaku pelaporan 
     dalam beberapa cara. Bentuk lain dari pegukuran yang digunakan 
     dalam  organisasi  seperti  audit  dan  pengamatan  langsung,  juga 
     memiliki  banyak  dampak  yang  sama  terhadap  persyaratan 
     pelaporan, setelah dampak spesifiknya sendiri.
        
     Antisipasi Penggunaan Informasi 
     Ketika persyaratan pelaporan dikenakan, adalah umum bagi si pengirim 
   untuk  paling  tidak  berfikir,  jika  tidak  bertanya  “  mengapa  mereka 
   menginginkan informasi ini? Bagaimana mereka akan menggunakannya?”. 
   Si  pengirim  ingin  mengetahui  apakah  di  penerima  akan  mengambil  sutu 
   tindakan  yang  berkaitan  dengan,  atau  memiliki  pendapat  mengenai  si 
   pengirim  karena  informasi  yang  dilaporkan  tersebut.  Karena  si  penerima 
   menggunakan informasi ang dilaporkan sebagai suatu dasar untuk evaluasi 
   kinerja  dan  penilaian  lainnya,  pertimbangan  si  pengirim  mengenai 
   penggunaan yang mungkin sangat berdasar.
        
      Prediksi Si Pengirim Mengenai Penggunaan Si Pemakai.
       Kadang  kala  penerima  mengatakan  dengan  jelas  bagaimana 
     mereka menginginkan si pengirim untuk berprilaku. Tapi seringkali 
     mereka  tidak  menginginkan  atau  mereka  mungkin  menginginkan 
     banyak hal-hal yang sulit untuk dicapai secara simultan, seperti laba 
     jangka pendek yang tinggi, pertumbuhan jangka panjang yang baik 
     atau  citra  publik  yang  bagus.  Jik  si  pegirim  bertanggung  jawab 
     kepada  si  penerima. Apa  yang  diharuskan  untuk  dilaporkan  oleh 
     pengirim  adalah  suatu  tanda  bagi  pengirim  sebelum  tindakan 
     diambil, mengenai tindakan dan hasil yang penting bagi si penerima. 
            Insentif/ Saksi
             Semakin besar potensi insentif dan sanksi yang 
       diberikan  oleh  pihak  manajemen  dalam  suatu 
       organisasi misalnya, maka si pembuat informasi akan 
       semakin  berhati  –  hati  dalam  bertindak  untuk 
       memastikan  bahwa  informasi  yang  ia  buta  dapat 
       diterima dan sesuai dengan aturan yang berlaku.
                               Penetuan Waktu
                                Waktu adalah faktor penting dalam menentukan 
                          apakah  persyaratan  pelaporan  akan  menyebabkan 
                          perubahan dalam prilaku pengirim atau tidak. Supaya 
                          pelaporan persyaratan dapat menyebabkan pengirim 
                          mengubah      prilakunya,    ia    harus   mengetahui 
                          persyaratan  pelaporan  tersebut  sebelum  i  bertindak. 
                          Jika  persyaratan  pelaporan  hanya  terjadi  setelah 
                          pengiriman  telah  bertindak,  maka  ia  ada  peluang 
                          untuk mengubah prilaku masa lalu. 
               Strategi Respon Iteratif.
                 Mengubah suatu perilaku memerlukan biaya yang bias 
           dibilang  mahal.  Adanya  banyaj  tuntutan,  batasan,  dan 
           keinginan bersaing satu sama lain . perubahan apa pun itu 
           yang  terjadi  dalam  perilaku  melibatkan  berbagai  dimensi 
           yang  menghabiskan   banyak  waktu  ,tenaga  ,  uang  dan 
           banyak hal lainnya.