MODUL PERPAJAKAN 
         
                        
        MODUL 
        PERPAJAKAN 
        PROGRAM STUDI MANAJEMEN 
        ENGGAR WIDIANINGRUM, SE, MM 
        UNIVERSITAS BINA SARANA INFORMATIKA | FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS 
                                                         
         
                                       MODUL PERPAJAKAN 
                      KATA PENGANTAR 
        
          Puji  dan  syukur  penulis  panjatkan  kehadirat  Tuhan  Yang  Maha  Esa  karena  atas 
       rahmatNya, Modul Perpajakan ini dapat diselesaikan dengan baik. Tujuan modul ini ditulis 
       adalah agar mudah dipahami oleh pembaca dan menambah wawasan serta ilmu pengetahuan 
       tentang perpajakan.  
          Modul  ajar  ini  berisi  7  Bab  yang  membahas  tentang  perpajakan.  Modul  ajar  ini 
       diharapkan  dapat  membantu  para  pembaca  khususnya  mahasiswa  yang  mengontrak  mata 
       kuliah perpajakan sebagai tambahan referensi dalam memahami materi kuliah tersebut. 
          Penulis  menyadai bahwa masih terdapat banyak kekurangan disana-sini, untuk itu 
       penulis mengharapkan kritik dan saran untuk perbaikan di masa yang akan datang. Akhir kata 
       mudah-mudahan modul ajar ini dapat memberikan sedikit kontribusi bagi pengembangan ilmu 
       pengetahuan. 
           
                                      Jakarta, April 2020 
           
               
                                    Penyusun 
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
                                                i 
        
                                                                                                                                MODUL PERPAJAKAN 
                                                                             DAFTAR ISI 
                       
                      KATA PENGANTAR                                                                                                                     i 
                       
                      DAFTAR ISI                                                                                                                         ii 
                       
                      BAB 1 KONSEP, HUKUM DAN TARIF PAJAK 
                                 A. Konsep Pajak............................................................................................               1
                                 B. Hukum Pajak............................................................................................             5 
                                 C. Tarif Pajak................................................................................................         7 
                       
                      BAB 2 SISTEM, ASAS, STELSEL, JENIS DAN HAMBATAN PAJAK 
                                 A. Sistem Pemungutan Pajak........................................................................                     10 
                                 B. Asas Pemungutan Pajak...........................................................................                    11 
                                 C. Tata Cara Pengenaan Pajak.....................................................................                      15 
                                 D. Jenis-Jenis Pajak.....................................................................................              16 
                                 E. Hambatan Dalam Pemungutan Pajak......................................................                               17 
                       
                      BAB 3 SUBJEK DAN OBJEK PAJAK 
                                 A. Subjek Pajak............................................................................................           19 
                                 B. Pengecualian Subjek Pajak Penghasilan..................................................                            22 
                                 C. Bukan Subjek Pajak.................................................................................                23 
                                 D. Objek Pajak..............................................................................................          24 
                       
                      BAB 4 PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 
                                 A. Pengertian...............................................................................................          26 
                                 B. Pemotong PPh Pasal 21..........................................................................                    26 
                                 C. Subjek PPh Pasal 21...............................................................................                 27 
                                 D. Bukan Subjek PPh Pasal 21...................................................................                       29 
                                 E. Objek PPh Pasal 21.................................................................................                29 
                                 F. Bukan Objek PPh Pasal 21.....................................................................                      30 
                                 G. Ketentuan Lain.......................................................................................              31 
                                 H. Tarif Pemotongan PPh Pasal 21.............................................................                         33 
                                                                                                                                                           ii 
                       
                                                                                                                                  MODUL PERPAJAKAN 
                                 I. Dasar Pengenaan Pajak.........................................................................                       33 
                       
                      BAB 5 PAJAK PENGHASILAN PASAL 22 
                                 A. Pemungut PPh Pasal 22.......................................................................                         40 
                                 B. Pungutan PPh Pasal 22.........................................................................                       41 
                                 C. Pengecualian Pemungutan PPh Pasal 22..............................................                                   43 
                                 D. Saat Terutang Dan Pelunasan PPh Pasal 22.........................................                                    47 
                       
                      BAB 6 PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 
                                 A. Pemotong PPh Pasal 23.......................................................................                         48 
                                 B. Tarif Dan Objek PPh Pasal 23.............................................................                            48 
                                 C. Pengecualian Pemotongan PPh Pasal 23.............................................                                    52 
                       
                      BAB 7 PAJAK PERTAMBAHAN NILAI 
                                 A. Pengertian PPN..................................................................................                     53 
                                 B. Objek PPN.........................................................................................                   54 
                                 C. Tarif PPN...........................................................................................                 54 
                                 D. Barang Atau Jasa Yang Dikenakan PPN...........................................                                       55 
                                 E. Contoh Perhitungan PPN....................................................................                           57 
                       
                      REFERENSI                                                                                                                          59 
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                                                                                                                                                             iii