Short Run Financial Planning Process:
                                            Sales Forecast
                                                                           Long Term Financing 
                                          Production Plans                         Plan
       Current Period                Proforma Income Statement                Cash Budget                  Fixed Asset Outlay Plan
       Balance Sheet 
         Statement
                                       Proforma Balance Sheet
  Production Plans mencakup estimasi biaya bahan baku, tenaga kerja, overhead dan operasi.
  Cash Planning: Cash Budgets.
  Cash Budget: Proyeksi keuangan perusahaan terhadap surplus atau kekurangan kas jangka pendek. Biasanya disusun 
  dalam periode satu tahun dan diperinci dalam jangka waktu yang lebih pendek.
  Kelebihan kas dapat diinvestasikan ke marketable securities dan kekurangan kas dapat ditutup dengan pendanaan 
  jangka pendek.
  The Sales Forecast.
  The sales forecast: Prediksi penjualan perusahaan dalam jangka tertentu yang didasarkan pada data internal dan 
  external. Berdasarkan ramalan ini, perusahaan menyusun aliran kas bulanan yang berasal dari proyeksi:
  •Penerimaan penjualan
  •Pengeluaran untuk produksi
  •Persediaan
  •Biaya penjualan
  •Asset tetap
  •Besarnya pendanaan
 External forecast: Peramalan penjualan didasarkan pada hubungan penjualan perusahaan dengan 
 indikator ekonomi eksternal: GNP dan Personal Income.
 Internal forecast: : Peramalan penjualan didasarkan pada konsensus penjualan melalui saluran penjualan 
 perusahaan sendiri. Informasi dapat dikumpulkan dari bagian marketing dan produksi.
 Dalam melakukan prediksi, perusahaan harus mengkombinasikan data peramalan eksternal dan internal 
 sebagai dasar peramalan penjualan final.
 Mempersiapkan cash Budget.
                                JAN    FEB     …     DES
  Cash Receipts
  (Minus) Cash Disbursements
  Net Cash Flow
  (Plus) Beginning Cash
  Ending Cash
  (Minus) Minimum Cash Balance
  Required Total Financing
  Excess Cash Balance
 Cash Receipts: Cash sales, collections of account receivables & other cash receipts
 Cash Disbursements: Cash purchases, Payments of account payable, payments of cash dividents, 
 Rent payments,Wages & salaries,Tax payments, Fixed assets outlays, Interest payments, Principal 
 payments, dan Repurchase of stock
  Contoh:
  PT ABC akan menyusun cash budget bulan Oktober, November dan Desember dengan data sbb:
  Skedul Proyeksi Cash Receipts
                                                       Aug         Sept         Oct        Nov        Dec
    Forecast Sales                                     $ 100       200          400         300        200
    Cash Sales (20%)                                    20          40          80          60         40
    Collectionsof A/R:
     One month (50%)                                               50          100         200        150
     Two month (30%)                                                           30          60         120
    Other cash receipts                                                                                30
    Total Cash Receipts                                                         210         320        340
  Skedul Proyeksi Cash Disbursement
                                                      Aug         Sept        Oct         Nov        Dec
   Purchase (70 % x sales)                            $ 70        140         280         210        140
   Cash purchase (10%)                                 7          14           28         21         14
   Payments of A/P:
    One month (70%)                                              49           98         196        147
    Two month (20%)                                                           14         28         56
   Cash Dividents                                                              20
   Rent Expenses                                                               5           5          5
   Wages & Salaries                                                            48         38         28
   Tax Payments                                                                                      25
   Fixed Assets Outlays                                                                   130
   Interest Payments                                                                                 10
   Principal Payments                                                                                20
   Total Cash Disbursements                                                   213         418        305
  Berdasarkan Skedul Cash Receipts dan Disbursements, maka dapat disusun Cash Budgets:
                                                     Oct           Nov           Dec
   Total Cash Receipts                               210           320           340
   (Minus) Cash Disbursements                        213           418           305
   Net Cash Flows                                    (3)           (98)          35
   (Plus) Beginning Cash                              50            47           (51)
   Ending Cash                                        47           (51)          (16)
   (Minus) Minimum Cash Balance                       25            25           25
   Required Total Financing                           -             76           41
   Excess Cash Balance                                22            -             -
 Profit Planning: Proforma Statement 
 Proforma Statements: Proyeksi laporan keuangan - Income statement dan Balance sheets.
 Profit planning process memusatkan pada persiapan proforma sataments.
 Input untuk penyusunan proforma statements:
 •Financial Statements dari tahun sebelumnya
 •Sales forecast untuk tahun yang akan datang.
 INCOME STATEMENT FOR VECTRA MANUFACTURING FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31, 2009
  Sales Revenue:
   Model X (1,000 units at @ 20)     20,000
   Model Y (2,000 units at @ 40)     80,000
  Total sales                                         100,000
  CGS:
   Labor                             28,500
   Material A                         8,000
   Material B                         5,500
   Overhead                          38,000
  Total CGS                                            80,000
  Gross Profit                                         20,000
  Operating expenses                                   10,000
  Interest expense                                     1,000
  EBT                                                  9,000
  TAX (15%)                                            1,350
  EAT                                                  3,650
       BALANCE SHEET FOR VECTRA MANUFACTURING FOR THE YEAR ENDED DECEMBER 31, 2009
              Assets                  Liabilities and Equities
 Cash                      6,000 Acc Payable          7,000
 Marketable securities     4,000 Taxes payable         300
 Acc Rec                   13,000 Notes payable       8,300
 Inventories               16,000 Other CL            3,400
 Total Current Assets      39,000 Total CL            19,000
 Net Fiexd Assets          51,000 Long term debts     18,000
                               Stock holders’ Equity:
                                Common stock         30,000
                                Retained Earnings    23,000
 Total Assets              90,000                     90,000