PT. TERUS SELALU BAHAGIA BERSERI 
                                                                    LAPORAN KEUANGAN LABA RUGI AKUNTANSI
                                                                       Periode yang Berakhir 31 Desember 2014
                                                                                            (Dalam Rupiah)
                          NO                                   POS PERKIRAAN                                                              L/R AKUNTANSI
                             I       Penjualan Bruto                                                                                                              43,000,000,000 
                            II       Harga Pokok Penjualan
                                     Persediaan awal                                                                         10,000,000,000 
                                     Pembelian                                                                               50,000,000,000 
                                     Harga pokok tersedia di jual                                                            60,000,000,000 
                                     Persediaan akhir                                                                        30,000,000,000 
                                     Harga pokok penjualan                                                                                                        30,000,000,000 
                                     Laba bruto usaha                                                                                                             13,000,000,000 
                            III      Biaya - Biaya (Pengurang Penghasilan Bruto)
                                     Biaya gaji dan tunjangan karyawan                                                         1,000,000,000 
                                     Biaya administrasi dan alat-alat kantor                                                   4,000,000,000 
                                     Biaya perjalanan dinas keluar negeri                                                          100,000,000 
                                     Biaya bunga bank                                                                              100,000,000 
                                     Biaya training karyawan                                                                         50,000,000 
                                     Biaya sewa gudang                                                                         1,000,000,000 
                                     Biaya bahan bakar mobil/motor kantor                                                          150,000,000 
                                     Biaya penghapusan piutang                                                                       50,000,000 
                                     Biaya reparasi kendaraan perusahaan                                                             20,000,000 
                                     Biaya air, telepon dan listrik kantor                                                         100,000,000 
                                     Biaya asuransi                                                                                  60,000,000 
                                     Biaya pemakaian merek dagang                                                                    50,000,000 
                                     Biaya iklan dan promosi                                                                       250,000,000 
                                     Biaya penjamuan tamu                                                                            40,000,000 
                                     Biaya sumbangan bencana alam                                                                    15,000,000 
                                     Biaya penyusutan                                                                              200,000,000 
                                     Biaya pajak (PBB, Pajak Kendaraan Bermotor)                                                     25,000,000 
                                     Biaya iuran asosiasi                                                                              5,000,000 
                                     Biaya iuran keamanan                                                                            20,000,000 
                                     Biaya makan karyawan                                                                            15,000,000 
                                     Biaya pakaian kerja (satpam)                                                                    20,000,000 
                                     Biaya sponsor produk perusahaan                                                                 25,000,000 
                                     Total Biaya                                                                                                                    7,295,000,000 
                           IV        Laba Bersih Usaha                                                                                                              5,705,000,000 
                      Data transaksi wajib pajak tahun 2014 :
                      1. Biaya training karyawan, terdapat biaya ulang tahun perusahaan sebesar Rp. 15.000.000
                      2. Biaya sewa gudang antara pemilik PT. Terus Selalu Bahagia Berseri dengan PT. Terus Senang
                          (pemilik gudang) terdapat hubungan kepemilikan dan nilai sewa sesuai harga pasar yang
                           wajar sebenarnya sebesar 80% saja
                      3. Biaya reparasi kendaraan perusahaan, didalamnya terselip biaya perbaikan kendaraan
                           pribadi direktur sebesar Rp. 5.000.000
                      4. Biaya penghapusan piutang tak tertagih telah sesuai dengan UU Pajak Penghasilan
      5. Biaya air, telepon dan listrik, terdapat biaya pemasangan telepon untuk rumah direktur
           keuangan dibebankan ke perusahaan sebesar Rp. 5.000.000
      6. Biaya jamuan tamu, dimana bukti-bukti yang dapat diterima secara pajak sebesar 80% nya saja
      7. Biaya promosi terutama untuk produk dari perusahaan
      8. Metode perhitungan penyusutan sudah sesuai dengan ketentuan pajak
      9. Kompensasi kerugian tahun sebelumnya Rp. 1.000.000.000
      10. Angsuran PPh Pasal 25 yang telah diangsur selama tahun 2014 sebesar Rp. 700.000.000
      11. PPh Pasal 22 dengan nilai impor sebesar Rp. 1.000.000.000, memiliki API.
      Pertanyaan :
      1. Buat kertas kerja laporan keuangan laba rugi pajak
      2. Hitung dan buat kertas kerja koreksi pajak
      3. Hitung pajak penghasilan (PPh) badan untuk tahun pajak 2014